FTA усиливает проверки: готова ли ваша структура в ОАЭ?

Еще несколько лет назад большинство компаний в ОАЭ воспринимали налоговые проверки как маловероятное событие.

Корпоративного налога не существовало. Трансфертное ценообразование было скорее теоретической концепцией. Федеральное налоговое управление ОАЭ (Federal Tax Authority, FTA) только формировало свою инфраструктуру и процессы контроля.

Сегодня ситуация кардинально изменилась.

Данные, опубликованные FTA в 2026 году, показывают, что налоговая система ОАЭ вступила в новую фазу — фазу активного контроля и принудительного исполнения требований законодательства.

Для владельцев компаний в DMCC, семейных офисов, холдинговых структур, SPV и международных инвесторов это сигнал, который нельзя игнорировать.

Основные выводы

✔ Количество налоговых проверок FTA выросло на 89% за один год.

✔ Трансфертное ценообразование становится одним из главных объектов налоговых аудитов.

✔ Компании DMCC обязаны соблюдать требования корпоративного налога ОАЭ.

✔ Исторические отчеты ESR могут стать предметом проверки.

✔ Налоговые риски существенно выросли после введения корпоративного налога.

✔ Документация по сделкам между связанными сторонами становится критически важной.

✔ Проактивный налоговый аудит обходится значительно дешевле, чем устранение последствий проверки.

FTA наращивает масштабы контроля

Статистика говорит сама за себя.

Рост проверок

За первое полугодие 2025 года налоговая служба собрала более 357 млн дирхамов в виде налогов и штрафов.

Это уже не этап подготовки.

Это этап применения полномочий.

Почему компаниям DMCC стоит обратить внимание

Распространенное заблуждение заключается в том, что регистрация компании в свободной экономической зоне автоматически снижает налоговые риски.

Это не так.

Компании, зарегистрированные в DMCC, по-прежнему обязаны соблюдать требования:

• UAE Corporate Tax;
• Transfer Pricing Rules;
• Related Party Transactions Reporting;
• Record Keeping Requirements;
• VAT Compliance;
• Economic Substance Framework.

Даже если компания пользуется льготным режимом Qualified Free Zone Person, она остается объектом контроля со стороны налоговых органов.

Комментарий эксперта

Наиболее распространенная проблема сегодня — это не агрессивное налоговое планирование.

Проблема заключается в том, что многие структуры были созданы до введения корпоративного налога и никогда не проходили полноценный пересмотр с учетом новых правил.

Трансфертное ценообразование: главный риск 2026 года

Для большинства холдинговых структур именно трансфертное ценообразование представляет наибольшую потенциальную угрозу.

Типичные внутригрупповые операции включают:

• управленческие услуги;
• внутригрупповое финансирование;
• лицензионные платежи;
• роялти;
• распределение расходов;
• консультационные услуги;
• стратегическое управление.

Все эти операции должны соответствовать принципу «вытянутой руки» (Arm's Length Principle).

Что такое принцип «вытянутой руки»?

Суть принципа проста.

Цена между связанными компаниями должна соответствовать цене, которую согласовали бы независимые стороны в аналогичных обстоятельствах.

Правила ОАЭ основаны на Руководстве ОЭСР по трансфертному ценообразованию (OECD Transfer Pricing Guidelines).

Пример типичной структуры DMCC

DMCC Holding Company
        │
 ┌──────┼──────┐
 │      │      │
 UAE    UK   Singapore
 Subs. Subs. Subs.

Предположим, что компания в DMCC:

• выставляет управленческие счета дочерним компаниям;
• предоставляет займы;
• получает лицензионные платежи.

Сможет ли она доказать обоснованность цен?

Есть ли бенчмаркинговое исследование?

Подтвержден ли экономический смысл операций?

Если нет — это потенциальная зона риска.

Типичные ошибки в трансфертном ценообразовании

Новая реальность штрафов

После введения корпоративного налога изменилась не только система контроля.

Изменилась стоимость ошибок.

Сегодня отсутствие документации может привести к:

• административным штрафам;
• доначислению налога;
• начислению процентов;
• длительным налоговым спорам.

Особенно важно понимать:

Документация, подготовленная после начала проверки, значительно слабее документации, подготовленной заранее.

Что делать с историческими отчетами ESR?

Многие компании подавали уведомления и отчеты по Economic Substance Regulations в период с 2019 по 2023 год.

Во многих случаях использовались допущения относительно:

• релевантных видов деятельности;
• источников дохода;
• требований к присутствию в ОАЭ;
• функций и сотрудников.

После введения корпоративного налога эти позиции желательно пересмотреть.

Особенно если структура никогда не проходила комплексный налоговый аудит.

Чек-лист налоговой готовности

Корпоративное управление

□ Есть протоколы заседаний директоров

□ Решения директоров документируются

□ Подписаны внутригрупповые соглашения

Трансфертное ценообразование

□ Подготовлен бенчмаркинг

□ Определены связанные стороны

□ Выполнен функциональный анализ

Корпоративный налог

□ Компания зарегистрирована

□ Проанализирован статус Qualified Free Zone Person

□ Проверены налоговые льготы

НДС

□ Документированы налоговые позиции

□ Проанализированы операции между зонами

□ Проверены трансграничные сделки

Когда вашей структуре необходим пересмотр

Высокий риск

• Нет TP-документации
• Есть внутригрупповые сделки
• Несколько юрисдикций
• Старые ESR-отчеты
• Быстрый рост бизнеса

Средний риск

• Холдинговая структура
• Ограниченное количество связанных операций
• Частичная документация

Низкий риск

• Независимая операционная компания
• Минимум внутригрупповых операций
• Полный комплект документации

Практический пример

До проверки

Компания DMCC:

• выставляет management fees;
• предоставляет внутригрупповые займы;
• получает дивиденды.

Документация:

• устаревшая;
• неполная;
• не обновлялась после введения Corporate Tax.

Результат:

Высокий риск налоговой проверки.

После налогового обзора

• обновлены договоры;
• подготовлен бенчмаркинг;
• выполнен TP-анализ;
• пересмотрены налоговые позиции.

Результат:

Существенно более высокая устойчивость к аудиту.

Почему семейным офисам стоит быть особенно внимательными

Современные структуры семейного капитала часто включают:

• SPV;
• холдинговые компании;
• инвестиционные платформы;
• недвижимость;
• международные активы.

Практически все подобные структуры содержат операции между связанными сторонами.

Следовательно, находятся в зоне внимания налоговых органов.

Мнение Affinitas

За последние годы мы наблюдаем существенную трансформацию налоговой среды ОАЭ.

Если раньше основное внимание уделялось регистрации компании и банковскому счету, то сегодня ключевым фактором становится качество налоговой документации и способность защитить структуру в случае проверки.

Особенно это касается компаний, созданных до введения корпоративного налога.

Возможности и преимущества налогового обзора

Для большинства компаний преимущества значительно перевешивают затраты.

Часто задаваемые вопросы

Может ли FTA проверить компанию DMCC?

Да. Компании DMCC обязаны соблюдать требования корпоративного налога, НДС и трансфертного ценообразования.

Что чаще всего вызывает налоговую проверку?

Сделки со связанными сторонами, несоответствия в отчетности, необычные налоговые вычеты и отсутствие документации.

Нужна ли документация по трансфертному ценообразованию?

Во многих случаях — да. Особенно если имеются внутригрупповые операции.

Освобождаются ли компании свободных зон от корпоративного налога?

Нет. Они могут претендовать на льготный режим при соблюдении определенных условий, но остаются частью налоговой системы ОАЭ.

Следует ли пересматривать старые ESR-отчеты?

Да. Особенно если структура создавалась до введения корпоративного налога.

Рост числа проверок на 89% — это не статистика.

Это сигнал.

Налоговая система ОАЭ становится более зрелой, более технологичной и более активной в вопросах контроля.

Для владельцев компаний в DMCC, семейных офисов, холдинговых структур и международных групп вопрос больше не заключается в том, возможна ли проверка.

Вопрос заключается в том, готова ли ваша структура пройти такую проверку без последствий.

Affinitas консультирует инвесторов, предпринимателей, семейные офисы и международные группы компаний с 2010 года и работает в DMCC с 2014 года. Компания была первой фирмой, получившей авторизацию DMCC на создание SPV после запуска данного режима.

Получите бесплатную консультацию наших бизнес-консультантов.