Налоговый консалтинг — ОАЭ
Налоговый консалтинг в ОАЭ 2026: корпоративный налог, НДС, трансфертное ценообразование и международное структурирование
Налоговая система ОАЭ кардинально изменилась после введения корпоративного налога в июне 2023 года. Каждая компания — на материковой части ОАЭ и в свободных зонах — сегодня обязана соблюдать новые требования. Affinitas предоставляет полный спектр услуг налогового консалтинга: от регистрации в FTA до защиты при проверках.
9%
Корпоративный налог на прибыль свыше AED 375 000
5%
Стандартная ставка НДС в ОАЭ
140+
Соглашений об избежании двойного налогообложения
AED 10K
Штраф за позднюю регистрацию по КН
Наши услуги
Комплексный налоговый консалтинг под одной крышей
Affinitas сопровождает клиентов на всех этапах налогового комплаенса: от регистрации в FTA до подготовки отчётности, документации по трансфертному ценообразованию и защиты при налоговых проверках. Каждый проект ведёт старший специалист из нашего офиса в JLT, Дубай.
🏢 Корпоративный налог (Corporate Tax)
- Регистрация корпоративного налога в FTA
- Подготовка и подача налоговых деклараций
- Анализ права на Small Business Relief
- Оценка статуса Qualifying Free Zone Person (QFZP)
- Налоговое планирование и оптимизация
- Participation Exemption для холдинговых структур
🧾 Регистрация VAT и сопровождение
- Получение TRN (Tax Registration Number)
- Подготовка и подача деклараций по НДС
- Проверка соответствия налоговых инвойсов
- Возврат входящего НДС
- Полное сопровождение через портал EmaraTax
- Консультации по VAT-классификации операций
🔄 Трансфертное ценообразование (TP)
- Benchmarking Studies (сравнительный анализ)
- Local File и Master File
- Transfer Pricing Disclosure Form
- Подготовка внутригрупповых соглашений
- Защита при проверках FTA
- Оценка рисков TP для Free Zone компаний
🌐 Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA)
- Анализ международной структуры бизнеса
- Получение Tax Residency Certificate (TRC)
- Оптимизация налогов на дивиденды, проценты и роялти
- Использование 140+ налоговых соглашений ОАЭ
- DTA-структурирование для физических лиц и компаний
🛡 Защита при налоговых проверках FTA
- Подготовка ответов на запросы FTA
- Сопровождение налоговых аудитов
- Добровольное раскрытие ошибок (Voluntary Disclosure)
- Оспаривание штрафов и пересмотр решений
- Представление интересов клиента перед FTA
📊 Международное налоговое структурирование
- Холдинговые структуры в ОАЭ
- QFZP-планирование для Free Zone компаний
- Применение Participation Exemption
- Анализ требований OECD Pillar Two
- Международное налоговое планирование
Корпоративный налог 2026
Корпоративный налог в ОАЭ: что должен знать каждый владелец бизнеса
С введением корпоративного налога в июне 2023 года миф о полностью безналоговой юрисдикции перестал соответствовать действительности. Сегодня каждый бизнес в ОАЭ работает в условиях действующего налогового режима.
Ставки и обязательства
9% на прибыль свыше AED 375 000 — регистрация обязательна для всех
Корпоративный налог ОАЭ применяется по ставке 9% к налогооблагаемой прибыли, превышающей AED 375 000 за налоговый период. Прибыль до этого порога облагается по ставке 0%. Компании Free Zone могут претендовать на ставку 0% по квалифицируемому доходу — но только при соответствии условиям QFZP.
- Все компании в ОАЭ обязаны зарегистрироваться в FTA — вне зависимости от уровня прибыли
- Штраф за позднюю регистрацию: фиксированный AED 10 000
- Декларация подаётся в течение 9 месяцев после окончания финансового года
- Small Business Relief: для компаний с выручкой до AED 3 млн — необходим активный выбор
- Participation Exemption: дивиденды и прирост капитала от квалифицируемых дочерних структур могут быть освобождены от налога
Важно для компаний Free Zone
Ставка 0% для QFZP: не автоматическая и не гарантированная
Одно из самых опасных заблуждений: регистрация компании в свободной зоне автоматически даёт право на нулевую ставку корпоративного налога. Это не так.
- Необходимо поддерживать достаточное экономическое присутствие в ОАЭ
- Доход должен получаться преимущественно от квалифицируемых видов деятельности
- Обязательно соблюдение правил трансфертного ценообразования
- Требуется ведение надлежащей документации
- Неквалифицируемый доход облагается по ставке 9% — даже для QFZP-компаний
- FTA использует данные TP для проверки обоснованности QFZP-статуса
Affinitas оценивает право на QFZP для каждого клиента Free Zone в рамках услуг по регистрации корпоративного налога.
НДС (VAT) 2026
НДС в ОАЭ: регистрация, пороги и штрафы
НДС действует в ОАЭ с января 2018 года. В 2026 году FTA значительно усилило контроль за соблюдением требований — своевременностью регистрации, корректностью инвойсов и точностью деклараций.
| Порог | Требование |
|---|---|
| AED 375 000 | Обязательная регистрация по НДС |
| AED 187 500 | Добровольная регистрация (рекомендуется в ряде случаев) |
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Поздняя регистрация НДС | AED 20 000 |
| Некорректный счёт-фактура | AED 5 000 за документ |
| Первая просрочка подачи декларации | AED 1 000 |
| Повторная просрочка | AED 2 000 |
| Отсутствие налогового учёта | AED 10 000 – 50 000 |
Штрафы применяются в соответствии с Федеральным декрет-законом №28 от 2022 года и Решением Кабинета Министров №49 от 2021 года.
Трансфертное ценообразование 2026
Трансфертное ценообразование: главное направление контроля FTA в 2026 году
В 2026 году проверки по трансфертному ценообразованию стали одним из ключевых направлений деятельности FTA. Правила применяются ко всем компаниям в ОАЭ, имеющим связанные стороны — независимо от размера, статуса Free Zone и юрисдикции операций.
📋 Кого касаются правила
Компании группы, холдинговые структуры, операции акционер — компания, внутригрупповые займы, лицензионные платежи, управленческие услуги, международные операции со связанными сторонами. Статус Free Zone не освобождает от требований.
📊 Принцип вытянутой руки
Согласно статье 34 Федерального декрет-закона №47 от 2022 года все операции между связанными сторонами должны осуществляться на рыночных условиях. Если FTA посчитает цену нерыночной — налоговая база пересчитывается с доначислением корпоративного налога.
📁 Документация: когда обязательна
TP Disclosure Form — при операциях свыше AED 40 млн. Master File и Local File — при выручке от AED 200 млн. Country-by-Country Reporting — от AED 3,15 млрд. Срок предоставления по запросу FTA — 30 дней.
⚠ Риск потери QFZP-статуса
FTA использует данные TP для проверки обоснованности QFZP-статуса и квалифицируемости дохода. Нарушения TP могут привести к ретроактивному начислению корпоративного налога по ставке 9% — с процентами 14% годовых с апреля 2026 года.
💰 Санкции с апреля 2026 года
С апреля 2026 года начислен 14% годовых на доначисленный корпоративный налог по результатам TP-корректировок. Существенное ужесточение по сравнению с предыдущим режимом. Добровольное раскрытие значительно снижает риски.
🔍 Что готовит Affinitas
Benchmarking Studies, Local File, Master File, TP Disclosure Form, внутригрупповые соглашения и защита при проверках FTA. Affinitas обладает глубокой технической экспертизой в TP — что отличает нас от большинства консультантов ОАЭ.
Подробнее — в нашем разделе трансфертное ценообразование в ОАЭ.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
DTA и сертификат налогового резидентства: как снизить налоговую нагрузку на международный доход
Сеть из более чем 140 налоговых соглашений ОАЭ — один из наиболее мощных инструментов налогового планирования для бизнеса и физических лиц, использующих ОАЭ в качестве базы.
DTA и Tax Residency Certificate
Снижение удерживаемых налогов на международный доход
Налоговое соглашение ОАЭ позволяет существенно снизить удерживаемые налоги на дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые из страны-партнёра в ОАЭ — при наличии подтверждённого налогового резидентства.
- Более 140 действующих соглашений — включая Великобританию, Германию, Россию, Индию, Китай и страны GCC
- Tax Residency Certificate (TRC) от FTA необходим для большинства соглашений
- TRC для физических лиц: при нахождении в ОАЭ от 183 дней в году
- TRC для компаний: при наличии достаточного экономического присутствия
- Affinitas ведёт оформление TRC для физических и юридических лиц
- DTA-структурирование: выбор оптимальной холдинговой структуры для максимизации выгод от соглашений
Три ключевых направления
Корпоративный налог, НДС и трансфертное ценообразование: как они связаны
Многие компании рассматривают эти три направления как отдельные, независимые обязательства. На практике они взаимосвязаны — особенно для компаний Free Zone, где статус QFZP, соблюдение требований НДС и документация TP формируют единый профиль риска для FTA.
| Показатель | Корпоративный налог | НДС | Трансфертное ценообразование |
|---|---|---|---|
| Что регулирует | Прибыль компании | Продажи товаров и услуг | Операции между связанными сторонами |
| Ставка | 0% / 9% | 5% | Фиксированной ставки нет — корректировки генерируют КН |
| Порог регистрации | Все компании — без порога | AED 375 000 оборота | AED 40 млн операций (раскрытие) |
| Частота отчётности | Ежегодно (9 мес. после окончания года) | Ежеквартально | Вместе с декларацией по КН |
| Штраф за позднюю регистрацию | AED 10 000 | AED 20 000 | AED 10 000 (регистрация КН) |
| Влияние для Free Zone | QFZP 0% при соответствии; 9% при несоответствии | Те же правила — статус FZ не освобождает | FTA проверяет QFZP через данные TP |
Почему комплексный подход критически важен: Компания Free Zone, получившая QFZP-статус, но не задокументировавшая операции со связанными сторонами, может потерять этот статус при TP-аудите FTA — с ретроактивным начислением КН по ставке 9% и процентами 14% годовых. Affinitas проектирует соблюдение требований по КН, НДС и TP как единую систему с первого дня.
Штрафы 2026
Налоговые штрафы в ОАЭ в 2026 году: что должен знать каждый бизнес
Контрольная активность FTA существенно усилилась с 2025 года. Все перечисленные штрафы являются фиксированными — они не подлежат переговорам и не могут быть отменены в большинстве случаев.
| Нарушение | Штраф | С какого момента |
|---|---|---|
| Поздняя регистрация по корпоративному налогу | AED 10 000 | Июнь 2023 |
| Поздняя регистрация НДС | AED 20 000 | Январь 2018 |
| Некорректный налоговый счёт-фактура | AED 5 000 за документ | Январь 2018 |
| Просрочка НДС-декларации — первый случай | AED 1 000 | Январь 2018 |
| Просрочка НДС-декларации — повторно | AED 2 000 | Январь 2018 |
| Отсутствие налоговых записей | AED 10 000 – 50 000 | Январь 2018 |
| Просрочка декларации по КН | AED 500 – 20 000 | Июнь 2023 |
| Проценты на доначисленный КН (с апреля 2026) | 14% годовых | Апрель 2026 |
Источники: Федеральный декрет-закон №28 от 2022 года (налоговые процедуры), Решение Кабинета Министров №49 от 2021 года (штрафы НДС), Федеральный декрет-закон №47 от 2022 года (корпоративный налог), руководящие материалы FTA 2026 года.
Смотрите: Affinitas объясняет
Корпоративный налог в ОАЭ 2026: можно ли по-прежнему платить 0% в Дубае?
Наши специалисты разъясняют структуру корпоративного налога ОАЭ: кто платит 9%, кто может претендовать на 0%, и что необходимо каждому бизнесу для соблюдения требований в 2026 году.
Affinitas DMCC | Налоговый консалтинг в ОАЭ | Fortune Tower, JLT, Дубай
Почему Affinitas
Почему компании выбирают Affinitas DMCC для налогового консалтинга в ОАЭ
Налоговый консалтинг в ОАЭ требует понимания как регуляторной базы FTA, так и коммерческих реалий ведения бизнеса в ОАЭ. Affinitas обеспечивает и то, и другое с 2010 года.
📊
Глубокая экспертиза в трансфертном ценообразовании
Benchmarking Studies, Local File, Master File в соответствии со стандартами FTA и ОЭСР. Услуга, которую большинство консультантов ОАЭ не могут предоставить на должном техническом уровне. Подробнее — трансфертное ценообразование в ОАЭ.
🎯
Комплексный подход: КН + НДС + TP
Affinitas управляет всеми тремя направлениями как единой системой налогового комплаенса — обеспечивая согласованность позиций по КН, НДС и TP, а не создавая противоречия, которые аудит FTA может использовать против клиента.
🗣
Русскоязычная и англоязычная команда
Наши специалисты работают на русском и английском языках — без языковых барьеров при взаимодействии с FTA, государственными органами и международными партнёрами.
🏢
Только старшие специалисты
Офис в Fortune Tower, JLT, Дубай. Каждый проект ведёт опытный консультант — не младший администратор и не колл-центр. Личные встречи доступны для сложных структурных проектов.
🔗
Полный цикл сопровождения бизнеса
Налоговый консалтинг, бухгалтерские услуги, регистрация компании, открытие банковского счёта и Golden Visa — одна команда для всех задач.
🛡
Защита при проверках FTA
Affinitas представляет интересы клиентов при запросах и аудитах FTA — включая TP-корректировки, VAT-проверки и контроль соответствия по корпоративному налогу. Клиент не остаётся с FTA один на один.
Часто задаваемые вопросы
Вопросы о налоговом консалтинге в ОАЭ
Нужно ли регистрироваться по корпоративному налогу, если компания не ведёт деятельность?
Да. В большинстве случаев регистрация по корпоративному налогу обязательна для всех юридических лиц в ОАЭ независимо от уровня дохода или коммерческой активности. Штраф за несвоевременную регистрацию — фиксированный AED 10 000. Подробнее — регистрация корпоративного налога.
Освобождает ли регистрация в Free Zone от корпоративного налога?
Нет. Статус Free Zone не предоставляет автоматического права на ставку 0%. Для применения льготной ставки необходимо соответствовать всем условиям Qualifying Free Zone Person (QFZP): поддерживать экономическое присутствие, получать квалифицируемый доход, соблюдать правила трансфертного ценообразования и вести надлежащую документацию. Несоответствие этим условиям влечёт налогообложение по ставке 9% — в том числе ретроактивно при TP-аудите FTA.
Обязательно ли соблюдать правила трансфертного ценообразования?
Да. Правила трансфертного ценообразования обязательны для всех налогоплательщиков ОАЭ — включая компании Free Zone. Они распространяются на все операции между связанными сторонами: займы, роялти, управленческие услуги, внутригрупповые расчёты, операции с акционерами и трансграничные транзакции. Подробнее — трансфертное ценообразование в ОАЭ.
Можно ли воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения?
Да, при наличии структуры, соответствующей требованиям налогового законодательства ОАЭ. Для большинства соглашений необходим сертификат налогового резидентства (TRC), получаемый от FTA. Физические лица должны проводить в ОАЭ не менее 183 дней в году (или 90 дней при выполнении ряда условий). Для компаний требуется достаточное экономическое присутствие. Affinitas оформляет TRC и разрабатывает структуры для максимального использования DTA-преимуществ.
Что такое Small Business Relief и кто может им воспользоваться?
Small Business Relief — упрощённый режим корпоративного налогообложения для компаний с выручкой до AED 3 млн за налоговый период. Режим применяется путём активного выбора в декларации — он не предоставляется автоматически. Ряд категорий компаний исключён: участники международных консолидированных групп, а также компании Free Zone, претендующие на QFZP-статус. Affinitas оценивает применимость SBR для каждого клиента.
Что такое Participation Exemption и как он применяется?
Participation Exemption (статья 23 Федерального декрет-закона №47 от 2022 года) освобождает от корпоративного налога дивиденды и прирост капитала от квалифицируемых дочерних структур холдинговой компании в ОАЭ. Применяется при владении не менее 5% в дочерней компании в течение не менее 12 месяцев и соблюдении ряда дополнительных условий по Ministerial Decision No. 116 of 2023. Освобождение не предоставляется автоматически — требует структурной оценки для каждой дочерней компании. Affinitas анализирует применимость Participation Exemption для каждой холдинговой структуры. Подробнее — холдинговые компании в ОАЭ.
Каковы штрафы за несоблюдение налоговых требований в ОАЭ в 2026 году?
Ключевые штрафы 2026 года: AED 10 000 за позднюю регистрацию по КН; AED 20 000 за позднюю регистрацию НДС; AED 5 000 за каждый некорректный налоговый инвойс; AED 1 000–2 000 за каждую пропущенную VAT-декларацию; AED 500–20 000 за просрочку декларации по КН; AED 10 000–50 000 за отсутствие налогового учёта. Новое с апреля 2026 года — 14% годовых на доначисленный корпоративный налог по результатам TP-корректировок. Все штрафы фиксированы и не подлежат пересмотру в большинстве случаев.
Готовы привести налоговую структуру в порядок?
Одна консультация с экспертами Affinitas позволит определить ваши обязательства по КН, НДС и TP, выявить риски и разработать наиболее эффективную и безопасную налоговую стратегию для вашего бизнеса в ОАЭ.
Отказ от ответственности: Информация на данной странице предоставляется исключительно в ознакомительных целях и не является юридической, налоговой или регуляторной консультацией. Ставки корпоративного налога, пороги НДС, размеры штрафов, условия QFZP и требования по трансфертному ценообразованию регулируются Федеральным декрет-законом №47 от 2022 года, Федеральным декрет-законом №8 от 2017 года (НДС), Министерским решением №97 от 2023 года (TP), Решением Кабинета Министров №49 от 2021 года (штрафы) и соответствующими разъяснениями FTA — все они могут изменяться. Affinitas DMCC рекомендует получить профессиональную консультацию с учётом конкретных обстоятельств вашего бизнеса. Affinitas DMCC является консультационной и бухгалтерской компанией и не предоставляет юридическое представительство.